年末之前的这段时间，给人们提供了清理财务和赋税的最后机会。抓住最后一分钟，提前作好相关规划，您将能在明年以更好的姿态应对挑战。

国税局公布2024年联邦个人所得税税收级距年度通膨调整。

美国国税局为纳税人提供了多种节税渠道，如果不了解它们，就可能让自己白白地多缴很多税，影响自身和家人的多项福利。下面综合了几位专家以及Turbotax公司提供的多个节税建议。

国会推动数条新税收法案。

401(k)和403(b)供款必须在年底前缴纳。理财规划顾问杰夫·维茨（Jeff Witz）最近在「Urology Times」刊文指出，节税措施之一是：充分利用个人退休帐户的供款额度；2023年，员工401(k)退休帐户的最大供款额度为22,500美元（年满50岁及以上为3万美元）。个人退休帐户（IRA）供款限额为6,500美元（年满50岁及以上，为7,500美元），但IRA最迟可以在明年4月的报税截止日期前补足供款。

自雇人士也应该考虑制定一个自雇退休计划，并存入最高额度的供款，以儘量减少应税收入。自雇人士可依考虑加入Keogh退休计划。这些计划必须在12月31 日之前制定，但在2023年税表提交截止日期（包括延期）之前仍可供款。

给子女的529教育帐户供款，也可让自己获得税务优惠。包括加州的美国许多州都为529帐户供款提供税务优惠。但这些供款也必须在年底前缴纳，才能获得减免。

利用赠与免税额度。2023年赠与税免税金额为1.7万美元/人，已婚夫妇为34,000美元。把这些钱在年底前送出去，也可以减少纳税收入。尤其是对于那些担心未来遗产税的人，提前利用赠与额度，可帮助减少遗产中的资产数额。

慈善捐助。理财规划师菲力浦·赫茨伯格（Philip Herzberg）在理财网站「Thestreet」上提醒：捐助股票或其它有升值空间的投资资产，而不是捐助现金，可帮助纳税人减少缴纳资本利得税。这一捐助也必须在年底前完成，才能计入2023年的税表。那些有慈善倾向的人，可以从他们的IRA帐户直接转移资金到合格的 501(c)(3)组织慈善机构，作为节省税款的有效策略。

如果年龄为70.5岁及以上，每年可使用的合格慈善捐助（QCD）捐赠高达10万美元。但合格慈善捐助必须从其退休户头中直接寄给慈善机构，不能提出现金后再捐助。

赫茨伯格还提醒，别忘记利用自己的「健康储蓄帐户」（HSA）。这一帐户是在税前的基础上存入资金，用于支付自己以及家人的符合规定的医疗费用。帐户内的资金（2023年个人可存入3,850美元，家庭可最多存入7,780美元）不需缴纳所得税。帐户所赚取的利息或盈利是免税的，从帐户提取资金时，如果用于支付符合规定的医疗费用，也不需要纳税。55岁以上者，还可以在这个计划中额外投入1千美元。这一帐户也可帮助纳税人节省一些费用。

如果有「健康灵活支出帐户」（FSA），这个帐户内的资金也是免税的。但这个帐户内的资金不会结转到下一年，所以趁年底前，应将帐户馀额用于符合条件的医疗，如牙科或视力改善等。

还有一个关键的年终节税策略——「亏损收割」。Turbotax的理财专家建议，将亏损的股票和共同基金等投资出售，产生的「投资损失」即可抵消一年中获得的任何应税收益。如果淨损失超过3,000美元，则可在有生之年持续结转到下一年来抵用。

另外，国会过去两年推动数项法案，向电商平台、长期401(k)储蓄户、虚拟货币交易制定新的税收要求，且设定严格的纳税截止日期。但国税局(IRS)一再延迟适用新截止日的计画，本周更宣布延后两年实施，此举可能造成财政部损失超过80亿元税收。

华尔街日报报导，国税局此决定帮助受影响的纳税人避免繁复的申报要求；但也代表立法者增加税收、推动严格缴税的尝试失败了。

通膨高涨迟迟不退，国税局(IRS)调整「税收级距」(tax bracket)门槛、标准扣除额(standard deduction)，可让纳税人感到欣慰的是，个人收入当中较多部分将以较低税率计算。标准扣除额以及每个税收级距门槛都提高5.4%，调整幅度是过去30年来第二高，仅次于去年调整的7.1%。

根据调整后的税收级距，个人年收入24万3725元以上税率35%，个人年收入19万1950元以上税率32%，个人年收入10万525元以上税率24%，个人年收入4万7150元以上税率22%，个人年收入1万1600元以上税率12%。

夫妻合併年收入48万7450元以上税率35%，夫妻合併年收入38万3900元以上税率32%，夫妻合併年收入10万1050元以上税率24%，夫妻合併年收入9万4300元以上税率22%，夫妻合併年收入2万3200元以上税率12%。

适用于37%联邦所得税最高税率的民众，是夫妻合併年收入超过73万1200元的纳税人，以及个人年收入超过60万9350元的单身纳税人。

单身报税人的2024报税年度的标准扣除额，将从今年的1万3850元调整为1万4600元。夫妻合併报税标准扣除额除则从2万7700元调整为2万9200元。绝大多数纳税人採行标准扣除额将比列举扣减(itemized deductions)来得划算，包括抵扣慈善捐款及医疗开销。

资本利得税(capital-gains tax)税率随通膨调整，在2024报税年度裡，资本利得税零税率适用对象为单身纳税人应税收入(taxable incomes)4万7025元以下、夫妻合併报税收入9万4050元以下。

联邦遗产税免税额将从目前的1292万元，在2024报税年度调高到1361万元。全年赠予税免税额将从今年的1万7000元，在2024年调整为1万8000元。

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