对个人纳税人而言，提交2023年税表并缴纳税款的截止日期为2024年4月15日。此为示意图。（Shutterstock）

随着2024年全美报税季逐渐临近，美国国税局（IRS）提醒纳税人采取一些重要步骤，为申报2023年联邦所得税做好准备。

对个人纳税人而言，提交2023年税表并缴纳税款的截止日期为2024年4月15日。若未能在截止日期前完成报税或缴税将面临罚款处罚，罚款金额通常为纳税人未缴税款的5%，最高的逾期罚款不会超过个人未缴税款的25%。

因此在11月13日的一份声明中，国税局提醒纳税人现在就采取以下五项行动，简化明年的报税流程。

通过国税局在线账户获取报税重要资讯

国税局建议纳税人在官网（IRS.gov/account）创建账户，以此获得报税所需的资讯和线上工具。这包括查看上一年所提交税表中的关键数据、按年份查看欠款金额、支付拖欠税款、申请付款计划、签署授权书、进行税务资讯授权、及时获得国税局通知等。

收集、整理和更新税务记录

国税局建议纳税人收集和整理个人的税务记录，并表示这将“更容易准备完整且准确的报税表”，以避免因出错而导致的退税缓慢等状况。

国税局表示：“大多数收入都是应纳税的，包括失业救济金、利息收入，以及来自零工经济和数位资产的收入。纳税人应在提交纳税申报表之前收集W-2表格、工资和税务报表、1099-MISC表格及其它收入文件。”

另外，若纳税人更改地址，需尽快通知国税局；若纳税人合法更改了姓名，则必须通知社安局。

预估工资税

预扣税估算器（Tax Withholding Estimator ）是国税局官网上的一个工具，可以帮助纳税人确定从工资中预扣的税款金额是否正确。

对于从事第二份工作或管理自雇收入的纳税人，或对于生活出现变化之人，例如结婚、离婚或迎来新生儿，该工具可以有效地帮助他们计算预估税，以了解报税时可能出现的欠款或大额退税。

由于今年的发薪日所剩不多，国税局提醒想要更改联邦预扣税的纳税人，尽快在线或向雇主提交新的“W-4”表格，毕竟薪资系统需要时间来变更预扣税。

“直接存款” 获得退税

国税局通常会在收到报税表后的21天内发放退税，但支票退税常容易出现支票遗失、被盗、被伪造、被退回等问题。

因此，获得退税最快、最简单的方式是透过银行“直接存款”（Direct deposit）。国税局表示：“纳税人可要求（将退税）存至银行账户、银行应用程式和可充值借记卡上，但需要提供账户信息。”

另外，纳税人若想要透过“直接存款”的方式获得退款，应先通过电子报税的方式提交准确申请表，并选择“直接存款”。

警惕“幽灵”代理报税人

每年报税季，专业税务人士发挥着重要作用，合法的代理报税人包括注册会计师、注册报税代理人及律师等，但各地都会出现“幽灵”代理报税人（“Ghost” Tax Return Preparer）。

这类“幽灵”代理报税人没有国税局代理报税员纳税识别号码（PTIN），常见的一些诈骗特征包括：只接受现金付款且不提供收据；不愿在税表上签字，而是将税表打印出来，要纳税人签名并自行邮寄给国税局；将纳税人的退税直接退到自己的银行账户；吹嘘可以帮纳税人获得高额退税，并为纳税人编造虚假收入和抵扣税项目。

国税局提醒纳税人，选错代理报税人会带来经济损失，因此务必做好功课，规避不道德的“幽灵”代理报税人。

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