当传给后辈的遗产价值,超过了法律规定的免征限额时,就要被征收遗产税。这种税是根据公允市场价格来征收的,而不是根据祖辈们最初为该资产所支付的费用。美国联邦政府和一些州都会征收遗产税。但联邦遗产税有一项豁免,即允许将一定数额的财产免税传给继承人。2017年,川普(特朗普)总统签署了《减税和就业法案》(TCJA),将个人的遗产税豁免额从500万美元增加到1000万美元。这个数额是与通货膨胀挂钩的。因此,截至2022年,个人遗产税的免税额为1206万美元,而已婚夫妇的免税额合计为2412万美元。作为所推出的《重建更好法案》(Build Back Better Act)的一部分,拜登提议将遗产税的免税额,回调至2009年的350万美元水平。然而,在2021年11月通过该法案时,这部分并没有被包括在内。在2021年末,有关拜登将降低免税额的猜测,引发了向后辈“馈赠财富狂潮”。川普的遗产税豁免将于2026年1月1日到期,之后将恢复到500万美元(经通货膨胀调整)。
尽管许多人希望将财产赠与他们的年幼子女或孙辈,但将大量资产交给未成年人,仍然令一些人感到担忧。如果你担心资产被未成年子女随意地挥霍掉,而不是被用于未来的教育,加入529大学储蓄基金计划(529 College Savings Plan)可能是你可以采取的一个方法。这些钱必须用于教育目的——如果因其它原因将钱取出来,会有10%的罚款。法律允许你提前将5年的赠款,预先存入529大学储蓄计划中。被称为“统一转入未成年人账户”(Uniform Transfer to Minors Account,简称UTMA)的方法,是利用一个类似于投资或银行的账户,只是该账户由未成年人拥有。赠与人或成年监护人将为这名青少年管理该账户,直到未成年人达到其居住州的法定年龄——通常为18或21岁。届时,该账户将被完全转给这名青少年。在赠与税的豁免额度内的,捐给“统一转入未成年人账户”的钱都是免税的。从所得税的角度来看,所捐资金的任何收入,都会按“儿童税”的税率征收,这也提供了一些税收保护。但“统一转入未成年人账户”的缺点是,由于孩子拥有该账户,可能会对其大学时期获得财政援助产生负面影响。关于其它一些避税策略,本文的下一部分会继续叙述。【声明】内容部分及图片来源于美国新闻及网络,本文章仅做分享不代表任何观点,如有侵犯您的权益,请先与我们联系,我们会第一时间进行处理。